مالیات بر درآمد همانطور که از اسمش معلوم است، درصد مبلغی است که در ازای داشتن درآمد باید به دولت پرداخته شود. روش محاسباتی مالیات بر درآمد به صورت درصدی و تصاعدی می باشد.
کلیه افرادی که بر اساس قانون کار در ایران مشغول به کار و فعالیت هستند و به ازای انجام خدمات خود از سوی کارفرمای خود (خصوصی یا دولتی) حقوق دریافت می کنند و بیمه تامین اجتماعی نیز برای آنها لحاظ می شود باید بخشی از حقوق دریافتی خود را تحت عنوان مالیات حقوق به وزرات اقتصاد و دارایی پرداخت نمایند.
میزان مالیات حقوق در هر سال متفاوت می باشد و سالانه این مبالغ براساس بخشنامه هایی به کلیه کارفرماها و بنگاههای اقتصادی ارسال می شود و کارفرما موظف است مالیات تعلق گرفته به حقوق و مزایای کارکنان خود را کسر کرده و به حساب مشخص شده وزرات امور اقتصادی و دارایی واریز نماید.
انواع درآمد های مختلف که مشمول مالیات می شوند عبارتند از::
- درآمد مشاغل
- درآمد اجاره املاک
- درآمد املاک
- درآمد وکلای دادگستری یا حق الوکاله
- درآمد حقوق
- درآمد اشخاص حقیقی
- درآمد اشخاص حقوقی
بر اساس قانون مالیات های مستقیم مالیات های مشاغل کشور را به 3 دسته تقسیم شده است:
- گروه الف: صاحبان مشاغل که به موجب قانون مالیات های مستقیم موظف به ثبت فعالیت های شغلی خود در دفاتر روزنامه و دفتر کل هستند.
- گروه ب: صاحبان مشاغلی که بر حسب قانون مالیات های مستقیم مکلف به ثبت فعالیت های شغلی خود در دفاتر درآمد و هزینه هستند.
- گروه ج: صاحبان مشاغلی که مشمول مقررات بندهای الف و ب نیستند اما موظفند شرح درآمد و هزینه خود را به سازمان امور مالیاتی اعلام کنند.
سقف معافیت مالیاتی حقوق کارکنان دولتی و غیردولتی برای سال 48 میلیون تومان و ماهانه تا 4 میلیون تومان خواهد بود.
بر اساس جدول نرخ مالیات بر درآمد سال 1400، درصد مالیات بردرآمد و نحوه محاسبه مالیات بر درآمد به این صورت است:
|
شرح میزان حقوق |
مبلغ مشمول حقوق (تومان) | نرخ مالیات (درصد) | مبلغ مالیات(تومان) |
| 0 تا 4 میلیون تومان | 4.000.000 | 0 | 0 |
| بین 4 تا 8 میلیون تومان | 4.000.000 | 10% | 400.000 |
| بین 8 تا 12 میلیون تومان | 4.000.000 | 15% | 600.000 |
| بین 12 تا 18 میلیون تومان | 6.000.000 | 20% | 1.200.000 |
| بین 18 تا 24 میلیون تومان | 6.000.000 | 25% | 1.500.000 |
| بین 24 تا 32 میلیون تومان | 8.000.000 | 30% | 2.400.000 |
| از 32 میلیون به بالا | - | 35% | - |
تعدادی از مشاغل که مشمول مالیات نمیشوند از قرار زیرهستند:
تعلیم و تربیت مدارس غیرانتفاعی، آموزشگاه‌های فنی و حرفه ای آزاد دارای مجوز از طرف سازمان فنی و حرفه ای، دانشگاه ها و آموزشگاه های غیرانتفاعی، مهدکودک در مناطق کمتر توسعه یافته و روستایی و …
همچنین املاک مسکونی که زیر 150متر در تهران و زیر 200متر در شهرستان ها هستند شامل مالیات نمی شوند.
